Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-SOC-IF-19-2016
22 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE LOS MECANISMOS DE TRANSPARENCIA EN EL
OTORGAMIENTO DE PERMISOS DE FUNCIONAMIENTO
EN EL MINISTERIO DE SALUD
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................ 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA.......................................................................................... 2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .................. 2
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................. 4
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................. 4
2. RESULTADOS ......................................................................................................... 5
INSUFICIENCIA DE MECANISMOS DE TRANSPARENCIA INSTITUCIONA ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME NRO. DFOE-SOC-IF-16-2016
19 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE SALUD
SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS DE CONTROL INTERNO
IDENTIFICADAS EN LAS CUENTAS DE ACTIVO FIJO, APORTES DE
CAPITAL EN ENTIDADES DESCONCENTRADAS, GASTOS POR
SERVICIOS PERSONALES, SERVICIOS NO PERSONALES,
TRANSFERENCIAS CORRIENTES, TRANSFERENCIAS DE
CAPITAL Y DE LAS REVELACIONES SOBRE ACTIVOS
Y PASIVOS CONTINGENTES, CONTENIDAS EN
LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER
EJECUTIVO CORRESPONDIENTES AL
EJERCICIO ECONÓMICO 2015
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página Nro.
RREESSUUMMEENN EEJJEECCUUTTIIVVOO
11.. IINNTTRROODDUUCCCCIIÓÓNN ................................................................................................................. 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ......................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ...................................................................................................... 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................... 1
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ............................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA .......................................................................................................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................... 3
2 ...
Fecha publicación: 23/12/2016
Fecha emisión: 19/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe Nro. DFOE-SOC-IF-13-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA ACERCA DE LAS CUENTAS
CONTABLES DEL MINISTERIO DE SALUD CONTENIDAS EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO DEL
EJERCICIO ECONOMICO 2015
Doctor
Fernando Llorca Castro
Ministro
MMIINNIISSTTEERRIIOO DDEE SSAALLUUDD
Cuentas contables auditadas
1.1. La Contraloría General de la República ha auditado las cuentas contables de
Activos Fijos, Aportes de Capital en Entidades Desconcentradas, Activos y Pasivos
Contingentes, y de Gastos por Servicios Personales, Servicios no Personales,
Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital, del Ministerio de Salud,
contenidas en los Estados Financieros del Poder ejecutivo al 31 de diciembre de
2015 y por el año que terminó en esa fecha, elaborados por la Contabilidad Nacional
del Ministerio de Hacienda, así como un resumen de las políticas contables
significativas y otra información explicativa. La información contable ha sido
preparada por la Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables
al Sector Público Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra
normativa aplicable.
Responsabilidad de la Administración en relación con las cuentas auditadas
1.2. La Administración del Ministerio es la responsable de la preparación y presentación
fiel de la información relacionada con las cuentas auditadas, con apego a las
disposiciones legales y normativa técnica aplicable. Esta responsabilidad incluye el
diseño, implementación y mantenimiento de un sistema de control interno que
permita la preparación y registro de la información financiera libre de incorrecciones
materiales, debidas a fraude o error.
R ...
Fecha publicación: 22/12/2016
Fecha emisión: 15/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME NRO. DFOE-SOC-IF-05-2016
30 DE JUNIO, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE
SALUD SOBRE LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS DE
REMUNERACIONES,SERVICIOS, TRANSFERENCIAS
CORRIENTES, TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
CONTENIDAS EN LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA
DEL GOBIERNO CENTRAL CORRESPONDIENTE
AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 Y LAS
DEBILIDADES DE CONTROLINTERNO
ENCONTRADAS EN LA PARTIDA
DE SERVICIOS
2016
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................ 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .............................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ......................................................................................... 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................... 3
2. RESULTADOS .................................................................................................. 3
RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS REVISA ...
Fecha publicación: 07/07/2016
Fecha emisión: 30/06/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Informe Nro. DFOE-SOC-IF-04-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO
DE SALUD SOBRE LA INFORMACIÓN RELACIONADA CON LA
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE
AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015
Doctor
Fernando Llorca Castro
Ministro
MMIINNIISSTTEERRIIOO DDEE SSAALLUUDD
1. INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA
Partidas presupuestarias auditadas
1.1. La Contraloría General de la República ha auditado las partidas presupuestarias
de Remuneraciones, Servicios, Transferencias Corrientes y Trasferencias de
Capital del Ministerio de Salud contenidas en la liquidación presupuestaria del
ejercicio económico 2015, con fundamento en lo establecido en la Ley nro. 8131
Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y su
Reglamento.
Responsabilidad de la Administración en relación con las partidas
presupuestarias auditadas
1.2. La Administración del Ministerio es responsable del adecuado y oportuno
cumplimiento de todas las etapas relacionadas con el proceso presupuestario,
que son: programación, formulación, ejecución, control y evaluación
presupuestaria, acorde con el ordenamiento jurídico y la normativa técnica
vigente. También, es responsable del establecimiento del sistema de control
interno pertinente para proporcionar una seguridad razonable de que la gestión
del presupuesto se lleva a cabo en forma controlada, de tal manera que se
minimice el riesgo de uso indebido de los recursos públicos por errores
materiales o fraude y se cumpla con el ordenamiento jurídico y la normativa
técnica aplicable, entre otros aspectos.
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
2
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: ...
Fecha publicación: 07/07/2016
Fecha emisión: 30/06/2016
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA